阜新高等专科学校财务报销管理办法

为加强学校财务管理，明确资金管理责任，规范财务报销审批程序，根据国家有关财经法规，结合我校实际情况，制定本办法。

第一条：各项支出报销的审签，实行统一管理。

    1、年度预算内的常规支出报销，经办人在取得真实合法、内容完整的票据、凭证后，由经办人、验收人（证明人）、部门负责人、业务分管校级领导签字、财务处长审核，经分管财务的副校长签字后，财务人员方可付款。

2、常规支出以外的资金使用，要事先填写《资金支出审批单》或在OA办公系统中按流程审批。由资金使用部门提出用款计划，综合部门签署意见，经分管校长同意，校长批准后方可使用资金。

资金使用后，报销金额不得超出审批单中的金额和用途。

3、财务处每月汇总资金支出情况，报校长审阅。

第二条：原始凭证的具体要求。

    1、票据必须是由财税部门监制的正规发票。

    2、须注明收付款业务单位名称、开票日期、经济业务内容（名称、规格、单位、数量、单价、金额等）、开票单位发票专用章或财务专用章、填制人、收款人签字或盖章等发票要素。做到要素完整准确，大小写金额相符。

    3、因采购商品较多而发票无法填列时，需提供商品采购清单，并加盖与发票一致的财务专用章或发票专用章。

    4、不得有涂改、挖补等现象。发现报销凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

    5、属于固定资产的，须到资产处填制《资产设备验收单》，办妥财产登记手续和领用手续。

第三条：未能取得有效凭证的，按以下办法处理。

    特殊情况下向个人购买商品，无法取得合法、有效发票的，须向税务局申请代开发票，由经手人在发票后面写明理由、购买商品的用途，由实物验收人签名或出具验收证明、经部门负责人签字后方可提出报销。如果确实无法取得证明的(如火车票、轮船票、飞机票等凭证)，由当事人写出详细情况，由主管校长批准后，代作报销凭证。

第四条：差旅费开支严格按照《阜新高等专科学校差旅费管理办法》要求执行，要事先填制《公务出差审批单》，三天以内的省内公务出差，由分管业务的副校级领导审批，省外及三天以上的公务出差，由校长审批。

报销差旅费应按规定如实填写差旅费报销单。具体写明出差人姓名、出差事由、地点、日期、出发到达时间、票价等（可以在财务人员指导下填写），车票、住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人、部门负责人、主管校长签字后办理报销手续。

第五条：办理借款时，借款人应按规定填写“借款凭证”（含现金、支票、汇款借款），由主管校长签字同意后才能予以办理。借款人签名须是本人签名，不可代笔。借款凭证实行一人一单，不能在同一借款凭证上签注两个或两个以上借款人姓名。

    暂借款均实行“谁借谁还”和“前帐不清，后帐不借”的原则。借款人均须在借款单上写明结算日期，尽快向财务处结清借款。属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回校或办妥验收手续一周内办理报销手续；凡汇款到外地的非现金借款，借款人须及时催回发票或收据，在收到货物后及时办理报销结账手续。暂借款原则上不能跨月结算，一律不得跨年度结算。逾期不结清者，财务处应当定期催讨。经催讨仍不及时结清借款，又无正当理由的，财务处可以从借款者本人的工资中分月抵冲借款额，直至全部抵冲完毕。

第六条：现金的使用。

    现金使用范围为职工工资、津贴，个人劳务报酬，根据国家规定颁发个人的各类奖金、各种劳保、国家规定的对个人的其他支出，出差人员必须随身携带的差旅费，每笔金额1000元以下的零星支出。

    1、购买实物的现金结算限额为1000元(含1000元)，超过1000元的，原则上应以支票或转账方式支付，确需支付现金的，必须说明支付理由，由校长批准后才能以现金结算。

    2、使用发放表发放现金的项目，包括加班费、劳务费、奖（助）学金、临时工工资等，均需由相关部门填制统一格式的发放表。发放表要按人造册，注明标准、工作天数等，必须有各部门负责人、经办人签名，签收栏应由领款人签名，原则上不予代签领，集中发放的款项可由部门指派专人统一领取。不得虚报冒领。

     3、各部门如需支付1000元以上大额现金者，须在付款前一天向财务处提出申请，以便财务处做好提款计划。

第七条：转帐支付的使用。

（一）支票的使用

    转账支票起点为1000元，提示付款期限为10天，到期遇国家法定节假日顺延。原则上不得领用空白支票，确因工作需要，经校长同意后由财务处负责人签发。

    1、领用人凭审批后的发票或借款单到财务处领取支票，并在《支票领用登记薄》上登记签名。转账支票签发后，领用人应妥善保管，保持支票票面整洁，印章清晰，不得折叠、磨损。

    2、转账支票付款并取得合法原始付款凭证后，领用人在10日内应及时到财务处办理报账手续。不能在规定的期限内报账的，应到财务处说明原因，逾期不结算又无正当理由者，财务处可终止其部门的各项用款支付。出纳审核无误后，在《支票领用登记薄》上注明销账时间。

3、如将转账支票丢失，必须立即通知财务处采取补救措施，并请求收款人协助防范。如款项因支票丢失已从我校账户中转出，一经核实，转出金额将由领取支票人个人承担。

（二）通过网银转帐、银行汇款支付款项的，在完成原始凭证有关手续后，提供准确完整的收款人开户行、单位名称、账号及金额，由财务人员据实办理。

第八条： 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号。

第九条：为保证安全和不超出核定的现金库存限额，在无特殊情况下，现金报销业务集中在每周二进行。报销经办人员办理完有关手续后，应于报销日前一日告知财务处支取金额，以便财务处提取现金。

第十条：本办法由财务处负责解释和修订，超出本办法范围内的报销事项，由财务处提出方案，经校长审批后实施。

      本办法自发布之日起执行。

      原《阜新高等专科学校财务报销办法》同时废止。

          阜新高等专科学校

                            2017年7月4日

附件：《阜新高专资金支出审批单（样表）》